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浙江印發黨政主要領導幹部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計辦法
2020-11-26 18:58:09杭州網

中共浙江省委辦公廳 浙江省人民政府辦公廳

關於印發《浙江省黨政主要領導幹部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計辦法》的通知

各市、縣(市、區)黨委和人民政府,省直屬各單位:

《浙江省黨政主要領導幹部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計辦法》已經省委、省政府同意,現印發給你們,請結合實際認真貫徹落實。

中共浙江省委辦公廳

浙江省人民政府辦公廳

2020年5月9日

浙江省黨政主要領導幹部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計辦法

(2020年4月13日中共浙江省委常委會會議審議批准

2020年5月9日中共浙江省委辦公廳發佈)

第一條 為了堅持和加強黨對審計工作的集中統一領導,強化對黨政主要領導幹部和國有企事業單位主要領導人員(以下統稱領導幹部)的管理監督,促進領導幹部履職盡責、擔當作為,確保黨中央令行禁止,根據《中華人民共和國審計法》《黨政主要領導幹部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計規定》《浙江省審計條例》和有關黨內法規,結合我省實際,制定本辦法。

第二條 經濟責任審計工作以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發展觀、習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”,認真落實黨中央、國務院和省委、省政府決策部署,緊緊圍繞統籌推進“五位一體”總體佈局和協調推進“四個全面”戰略佈局,貫徹新發展理念,深入實施“八八戰略”,聚焦經濟責任,客觀評價,揭示問題,促進經濟高質量發展,促進全面深化改革,促進權力規範運行,促進反腐倡廉,推進國家治理體系和治理能力現代化。

第三條 本辦法所稱經濟責任,是指領導幹部在任職期間,對其管轄範圍內貫徹執行黨中央、國務院經濟方針政策和上級黨委、政府相關決策部署,推動經濟和社會事業高質量發展,管理公共資金、國有資產、國有資源,防控重大經濟風險等有關經濟活動應當履行的職責。

第四條 領導幹部經濟責任審計對象包括:

(一)各市、縣(市、區)、鄉鎮(街道)黨(工)委、政府(辦事處)、紀檢監察機關、法院、檢察院的正職領導幹部或者主持工作1年以上的副職領導幹部;

(二)省、市、縣(市、區)黨政工作部門、事業單位和人民團體等單位的正職領導幹部或者主持工作1年以上的副職領導幹部;

(三)國有和國有資本佔控股地位或者主導地位的企業(含金融機構、參照國有企業管理的集體企業,以下統稱國有企業)的法定代表人或者不擔任法定代表人但實際行使相應職權的領導人員;

(四)上級領導幹部兼任下級單位的正職領導職務且不實際履行經濟責任時,實際分管日常工作的副職領導幹部;  

(五)省、市、縣(市、區)黨委要求進行經濟責任審計的其他主要領導幹部。

第五條 經濟責任審計的內容應與被審計領導幹部的經濟管理職權與責任相對應,充分考慮領導幹部管理監督需要、履職特點和審計資源等因素,以領導幹部任職期間公共資金、國有(集體)資產、國有資源的管理、分配和使用為基礎,以領導幹部權力運行和責任落實情況為重點,依規依法確定。

第六條 市、縣(市、區)、鄉鎮(街道)黨政主要領導幹部經濟責任審計的內容包括:

(一)貫徹執行黨中央、國務院經濟方針政策和上級黨委、政府相關決策部署情況;

(二)本地區經濟社會發展規劃和政策措施的制定、執行和效果情況;

(三)重大經濟事項的決策、執行和效果情況;

(四)財政財務管理和經濟風險防範情況,與管理職權和責任相應的國有資產監督管理情況,以及在預算管理中執行機構編制管理規定情況;

(五)民生保障和改善情況;

(六)重要自然資源資產管理開發利用情況和生態文明建設項目、資金等管理使用和效益情況;

(七)在經濟活動中落實有關黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政規定情況;

(八)以往審計發現問題的整改情況;

(九)其他需要審計的內容。

第七條 省、市、縣(市、區)黨政工作部門、紀檢監察機關、法院、檢察院、事業單位和人民團體等單位主要領導幹部經濟責任審計的內容包括:

(一)貫徹執行黨中央、國務院經濟方針政策和上級黨委、政府相關決策部署情況;

(二)本部門本單位重要發展規劃、政策措施和內部控制制度的制定、執行和效果情況;

(三)重大經濟事項的決策、執行和效果情況;

(四)本部門本單位預算執行、專項轉移支付資金分配等財政財務管理和經濟風險防範情況,重要建設項目管理情況,與管理職權和責任相應的國有資產監督管理情況,以及在預算管理中執行機構編制管理規定情況;

(五)對下屬單位有關經濟活動的管理和監督情況;

(六)在經濟活動中落實有關黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政(從業)規定情況;

(七)以往審計發現問題的整改情況;

(八)其他需要審計的內容。

第八條 國有企業領導人員經濟責任審計的內容包括:

(一)貫徹執行黨中央、國務院經濟方針政策和上級黨委、政府相關決策部署情況;

(二)企業發展戰略規劃的制定、調整、執行和效果情況,重大改革任務推進情況,完成主管部門下達的各項任務、責任目標情況;

(三)重大經濟事項的決策、執行和效果情況;

(四)企業職權範圍內法人治理結構的建立、健全和運行情況,內部控制制度的制定和執行以及對所屬一級企業和有實際控制權的重要下屬企業的管控情況;

(五)企業經營活動和企業財務的真實合法效益情況,風險管控情況,重要項目的投資、建設、管理情況,境外國有資產投資運營和管理情況,生態環境保護情況;

(六)在經濟活動中落實有關黨風廉政建設責任和遵守廉潔從業規定情況;

(七)以往審計發現問題的整改情況;

(八)其他需要審計的內容。

第九條 審計委員會辦公室、審計機關應當根據年度經濟責任審計項目計劃,組成審計組並依規依法獨立組織實施審計。對同一地方黨委和政府主要領導幹部,以及同一部門、單位2名以上主要領導幹部的經濟責任審計,可以同步組織實施,分別認定責任。

第十條 實施經濟責任審計時,應當召開由審計組主要成員、被審計領導幹部及其所在單位有關人員參加的審計進點會,宣讀審計通知書和審計紀律,通報審計範圍和內容,提出配合審計組工作的要求,被審計領導幹部介紹任期經濟責任履行情況,被審計單位明確配合審計組工作的安排。

第十一條 審計人員應當對被審計領導幹部的職責分工,相關情況的歷史背景,決策過程,問題事實、性質和後果,領導幹部實際所起的作用等進行審計取證。

第十二條 審計委員會辦公室、審計機關應當根據不同領導職務的職責要求,在審計查證或者認定事實的基礎上,綜合運用多種方法,堅持定性評價與定量評價相結合,依照有關黨內法規、法律法規、政策規定、責任制考核目標等,在審計範圍內,對被審計領導幹部履行經濟責任情況,包括公共資金、國有資產、國有資源的管理、分配和使用中個人遵守廉潔從政(從業)規定等情況,作出客觀公正、實事求是的評價。

對領導幹部履行經濟責任過程中存在的問題,審計委員會辦公室、審計機關應當按照權責一致原則,界定其應當承擔的直接責任或者領導責任。

第十三條 審計評價時,應當把領導幹部在推進改革中因缺乏經驗、先行先試出現的失誤和錯誤,同明知故犯的違紀違法行為區分開來;把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤,同上級明令禁止後依然我行我素的違紀違法行為區分開來;把為推動發展的無意過失,同為謀取私利的違紀違法行為區分開來。把握在特殊時期或應對重大突發事件時採取的應急措施,與常規狀態下違反程序行為的區別。對符合改革發展方向、決策程序規範、未造成嚴重後果、未發現利益輸送的相關問題,正確把握事業為上、實事求是、依紀依法、容糾並舉等原則,經綜合分析研判,可以免責或者從輕定責,鼓勵探索創新,支持擔當作為,保護領導幹部幹事創業的積極性、主動性、創造性。

第十四條 審計組實施審計後,應當向派出審計組的審計委員會辦公室、審計機關提交審計報告。審計委員會辦公室、審計機關應當書面徵求被審計領導幹部及其所在單位對審計報告的意見。針對被審計領導幹部及其所在單位提出的書面意見,審計組應當進一步研究和核實,對審計報告作出必要的修改,連同被審計領導幹部及其所在單位的書面意見一併報送審計委員會辦公室、審計機關。審計委員會辦公室、審計機關按照規定程序對審計組審計報告進行審定,出具經濟責任審計報告;同時出具經濟責任審計結果報告。

審計報告一般包括被審計領導幹部任職期間履行經濟責任情況的總體評價、主要業績、審計發現的主要問題和責任認定、審計建議等內容。被審計領導幹部不承擔經濟責任的其他問題也一併反映。

審計結果報告一般包括被審計領導幹部任職期間履行經濟責任情況的總體評價、審計發現的主要問題和責任認定等內容。

第十五條 經濟責任審計報告、經濟責任審計結果報告等審計結論性文書按照規定程序報同級審計委員會,按照幹部管理權限送組織部門。根據有關規定,送紀檢監察機關等相關單位。

經濟責任審計報告應當送達被審計領導幹部及其所在單位。

經濟責任審計結果報告以及審計整改報告應當歸入被審計領導幹部本人檔案。

第十六條 省、市、縣(市、區)黨委和政府應建立健全經濟責任審計工作聯席會議(以下簡稱聯席會議)制度。聯席會議在同級審計委員會的領導下開展工作。聯席會議下設辦公室,負責日常工作。聯席會議辦公室主任由同級審計機關的副職領導或者相當職務層次領導擔任。

第十七條 經濟責任審計應當有計劃地進行,根據幹部管理監督需要和審計資源等實際情況,科學制定經濟責任審計中長期規劃和年度審計項目計劃。年度審計項目計劃應與中長期規劃相互銜接,突出對重點地區、重點單位和重點崗位領導幹部的審計,消除監督盲點,推進領導幹部履行經濟責任情況審計全覆蓋。

第十八條 年度經濟責任審計項目計劃按照下列程序制定:

(一)審計委員會辦公室商同級組織部門提出審計計劃安排,組織部門提出領導幹部年度審計建議名單;

(二)審計委員會辦公室徵求同級紀檢監察機關等有關單位意見,做好年度審計與巡視巡察或其他專項檢查、督查工作的統籌後,納入審計機關年度審計項目計劃;

(三)審計委員會辦公室提交同級審計委員會審議決定。

第十九條 經濟責任審計應當加強與領導幹部自然資源資產離任審計、財政審計等的統籌協調,科學配置審計資源,優化審計組織管理,建立健全審計工作信息和結果共享機制,提高審計監督整體效能。

第二十條 推動大數據等新技術在經濟責任審計中的應用,可以實行非現場審計與現場審計相結合的審計實施方式。審計組應調查瞭解被審計領導幹部履行經濟責任的相關事項,根據審計工作需要進行數據採集與綜合分析研判,編制查核任務清單,確定現場審計重點,切實提高審計效率。

第二十一條 經濟責任審計過程中,應當聽取被審計領導幹部所在單位領導班子成員的意見,並根據工作需要向其他有關人員瞭解與被審計領導幹部履行經濟責任有關的情況,有關人員應當予以配合。

對市、縣(市、區)黨委和政府主要領導幹部的審計,還應當聽取同級人大常委會、政協主要負責同志的意見。

審計委員會辦公室、審計機關應當聽取聯席會議有關成員單位的意見,及時瞭解與被審計領導幹部履行經濟責任有關的考察考核、作風民主評議、黨建督查、羣眾反映、巡視巡察反饋、組織約談、函詢調查、案件查處結果等情況。聯席會議有關成員單位應當及時提供相關情況。

第二十二條 被審計領導幹部對審計委員會辦公室、審計機關出具的經濟責任審計報告有異議的,按照《黨政主要領導幹部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計規定》第三十七條規定辦理。

第二十三條 加強對領導幹部經濟責任的培訓教育。推動領導幹部經濟責任培訓進黨校,幫助領導幹部提升依法理財和風險防範能力。組織部門通過領導幹部任職前談話等方式,對其履行經濟責任和防範風險予以提醒。

第二十四條 實行領導幹部離任經濟事項交接制度。領導幹部因調任、轉任、免職、辭職等離開現職時,應梳理單位的資金、資產、資源、負債、經濟訴訟和擔保等有關經濟事項,清理個人管理使用的公共財物,及時辦理離任經濟事項的交接手續。離任交接材料的真實性、完整性由離任領導幹部及其所在單位負責。

第二十五 建立審計對象分類管理制度。審計委員會辦公室、審計機關應與組織部門、紀檢監察機關等加強合作,按照崗位性質和管理公共資金、國有資產、國有資源規模等因素,對審計對象實行分類、動態管理。

第二十六條 省、市、縣(市、區)黨委和政府應當建立健全經濟責任審計情況通報、責任追究、整改落實、結果公告等結果運用制度,將經濟責任審計結果以及整改情況作為考核、任免、獎懲被審計領導幹部的重要參考。

第二十七條 聯席會議成員單位應當在各自職責範圍內運用審計結果:

(一)運用《浙江省經濟責任審計成果運用會商研判實施辦法(試行)》,對領導幹部應當承擔的責任提出研判意見。根據幹部管理權限,將審計結果以及整改情況作為考核、任免、獎懲被審計領導幹部的重要參考;

(二)以適當方式通報經濟責任審計結果,對審計發現的問題作出進一步處理。加強審中情況的溝通,對審計過程中發現涉及領導幹部的重要情況,審計委員會辦公室、審計機關應及時向組織部門通報;

(三)加強審計發現問題整改落實情況的監督檢查;

(四)對審計發現的典型性、普遍性、傾向性問題和提出的審計建議及時進行研究,將其作為採取有關措施、完善有關制度規定的重要參考。

第二十八條 聯席會議的職責、年度審計項目計劃的變更、審計通知書的送達、與被審計領導幹部履行經濟責任有關的資料的提供、審計報告徵求意見時限、責任界定的具體情形、重大問題線索的報告、有關主管部門和被審計領導幹部及其所在單位對審計結果的運用以及市、縣(市、區)審計機關主要領導幹部經濟責任審計的相關要求等,按照《黨政主要領導幹部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計規定》執行。

第二十九條 審計委員會辦公室、審計機關和審計人員,被審計領導幹部及其所在單位,以及其他有關單位和個人在經濟責任審計中的職責、權限、法律責任等,本辦法未作規定的,依照黨中央和省委有關規定、《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《浙江省審計條例》和其他法律法規執行。

第三十條 省、市、縣(市、區)審計機關應依據本辦法及相關黨內法規、法律法規和相關政策的規定,結合工作實際,針對不同類型、不同層級經濟責任審計對象的特點及工作要求,分別制定相應的經濟責任審計操作規範。

第三十一條 本辦法由中共浙江省委負責解釋,具體解釋工作由省委辦公廳商省委審計委員會辦公室、省審計廳承擔。

第三十二條 本辦法自2020年5月9日起施行。市、縣(市、區)不再層層制定或修訂貫徹落實《黨政主要領導幹部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計規定》和本辦法的制度文件。2011年8月4日中共浙江省委辦公廳、浙江省人民政府辦公廳印發的《浙江省黨政主要領導幹部和國有企業領導人員經濟責任審計辦法》同時廢止。

來源:中共浙江省委辦公廳、浙江省人民政府辦公廳 作者: 編輯:管鵬偉 責任編輯:方誌華
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